Нередко бухгалтер первым делом начинает подыскивать статью затрат, по которой можно было бы списать потраченную шефом сумму, замаскировав ее под расходы фирмы. Но начинать лучше с другого. Тогда, возможно, и хитрить не придется. Сразу оговоримся, что речь пойдет о ситуациях, когда обязанность компании оплачивать те или иные личные расходы директора не предусмотрена локальными нормативными актами и договором с ним. Мы будем обсуждать те траты руководителя, которые сделаны явно не в интересах организации.

Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании?

Инициатором нововведений стал губернатор Кемеровской области Аман Тулеев. Выплата будет производиться соответственно после поступления средств в бюджет.

Он неправилен концептуально, то есть идеология руководства власти, на мой взгляд, заключается в том, чтобы создать условия, при которых работодатели, предприниматели бизнеса, сами платили все причитающиеся и положенные налоги по закону. У нас фискальных мер и методов уже выше крыши — у контролирующих организаций и надзорных органов, у проверяющих. Здесь предлагается принципиально другой алгоритм, то есть этим органом становятся сами люди, соседи, соглядатаи. Я считаю, что это глобальная, стратегическая, идеологическая ошибка в принятии такого закона.

Закон должен быть таким, чтобы все люди, все работодатели, еще раз повторюсь, платили сами и радовались этому. Алексей Чуев, директор древесно-полимерного комбината: Даже знаю, может такой закон правильный или нет, может для запада и правильный. Но с нашей стороны я двояко отношусь к этой ситуации. В принципе, как пилотный проект, его можно попробовать и посмотреть, насколько он приживется в наших условиях. Если пойдет, то клонировать по всем регионам.

Но мы не владеем полным объемом информации о состоянии рынка труда Кемеровской области, так как не работаем в этом регионе. Даже если этот закон примут на федеральном уровне, на нашей компании он никак не отразится.

Хотя в целом инициатива, безусловно, положительная. С года становится интереснее, потому что в регионах были созданы межведомственные комиссии по работе с руководителями компаний.

У каждого региона своя практика их создания и наделения полномочиями. Их основная задача заключается в выявлении факта сокрытия выплат реальных окладов сотрудникам и вывода заработных плат из тени, что в конечном итоге должно привести к увеличению собираемости зарплатных налогов. Организации не обязаны извещать налоговиков о мерах по повышению заработной платы сотрудников. Это касается требования представлять указанные отчеты, а равно и увеличивать размер заработных плат до требуемого ими уровня.

Налоговые инспекторы определяют, нет ли в документах противоречий, неточностей, правильно ли в полном объеме отражена на счетах бухгалтерского учета выручка от реализации, заключала ли компания сомнительные договоры, предмет которых может свидетельствовать о переводе денежных средств на счета третьих лиц с целью их вывода из-под налогообложения.

Также проверяются представительские и командировочные расходы и оформление выдачи денежных средств под отчет как регулярно, каким лицам, в каких размерах. Кроме того, контролеры обязательно обратят внимание на тот факт, что работники были приняты на новое место с заработной платой ниже, чем в прежней фирме. В дополнение к этому представители Федеральной налоговой службы РФ заявили о желании получить доступ к данным кредитных организаций о финансировании физических лиц.

Согласно статье 90 Налогового кодекса РФ, при проверке можно активно использовать свидетельские показания работников о порядке получения заработной платы, причинах перехода на более низкую официальную оплату труда, если такой факт имел место. В ряде случаев налоговые инспекции привлекают к проверке органы внутренних дел, которые обладают более широкими полномочиями по истребованию доказательств совершения налогового правонарушения организациями. Для исчисления налогов инспекторы также применяют расчетный метод, при котором выбираются два предприятия аналогичной отрасли и проводится анализ основных финансово-хозяйственных показателей, в частности средней численности персонала, выплат в пользу работников, налогооблагаемой базы по единому социальному налогу, выручки от реализации.

Проверяющий сверяет доходы и расходы этих компаний, проверяет способность инспектируемой организации выплачивать заработную плату, приближенную к оплате труда, установленной на аналогичном предприятии, с учетом ее финансового положения. Важно изучить условия труда в каждой организации, гарантии и социальные пакеты, которые предоставляются работникам.

В данном случае она будет определена расчетным путем в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ. Особое внимание налоговиков привлекают крупные налогоплательщики. Практика показывает: чем больше компания, тем изощреннее уход от налогов.

Он трудно доказуем, но позволяет получить максимум доначислений. С малым бизнесом инспекторам работать ненамного проще: схемы примитивнее, но мини-фирм великое множество. Самое интересное, что зачастую это действительно выгоднее, чем платить налоги!

Повышение зарплат желательно обосновать так, чтобы налоговики не смогли его использовать как доказательство того, что раньше компания платила зарплаты без налогов. В группу риска в настоящее время, прежде всего, попадают организации, которые платят зарплаты ниже: величины прожиточного минимума; среднестатистического уровня зарплат по отрасли по данным Комитета государственной статистики ; зарплат на аналогичных предприятиях.

Привлечь повышенное внимание инспекторов также могут фирмы, сотрудники которых: 1 на предыдущих местах работы зарабатывали намного больше; 2 получают оклады, превышающие заработок руководства.

Соответственно, зарплата должна быть не ниже средней по отрасли. Делать это нужно постепенно, в несколько этапов, с оформлением всех необходимых документов.

Каждый такой приказ должен содержать обоснование увеличения заработной платы. Оно может вытекать как из общеэкономической ситуации в стране при росте инфляции, так и отражать изменения в интенсивности работы и условиях деятельности компании.

К примеру, зарплаты отдельных сотрудников могут повыситься из-за того, что у них увеличился объем работы, появились новые обязанности или возросла материальная ответственность.

Об этом должны свидетельствовать новые должностные инструкции или дополнительные соглашения к трудовым договорам. Схемы оптимизации зарплатных налогов, используемые на практике: Схема 1. С этой фирмой она заключает договор на какие-либо услуги. Применение этой схемы несет в себе следующие риски: Во-первых, неправильно оформленный договор ставит под сомнение всю сделку. Зачастую формой договора является аренда персонала, аутстаффинг, аутсорсинг, а сами эти слова налоговые инспекторы расценивают как признаки уклонения от налогов.

И есть прецеденты, когда суды с ними соглашаются. Во-вторых, договоры, связанные с арендой сотрудников, налоговые работники могут посчитать незаконными.

Такие сделки инспекторы пытаются признать недействительными, а расходы по ним — не уменьшающими налогооблагаемую прибыль фирм. Схема 2. Гражданско-правовые договоры вместо трудовых Вместо трудовых договоров фирма заключает с работниками гражданско-правовые договоры.

Выплаты по ним не облагаются единым социальным налогом в части взносов в Фонд социального страхования РФ. Однако эта схема в силу своей распространенности хорошо известна налоговым органам. Именно поэтому гражданско-правовой договор не должен содержать признаки трудовых отношений, обнаружив которые, инспекторы обращаются в суд с просьбой переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые.

Кроме того, налоговым инспекторам могут не понравиться случаи, когда подрядчики выполняют для фирмы такие же работы, что и штатные сотрудники. Проблемы могут возникнуть и при проверках трудовой инспекции. Ведь не оформляя постоянных сотрудников в штат, фирма существенно нарушает их права. Для выполнения конкретных работ или услуг заказчики обычно оформляют отдельные поручения.

А подрядчики в конце месяца отчитываются перед ними о выполненных заданиях. Оплачивать им труд фирма должна на основании актов приемки-передачи. Схема 3. А большую часть выплат проводит по гражданско-правовым договорам. За счет этого фирма экономит на едином социальном налоге в части взносов в Фонд социального страхования РФ.

Уже само по себе заключение договоров подряда со штатными сотрудниками налоговые инспекторы считают подозрительным. А кроме т ого, экономия с помощью этой схемы возможна только в том случае, если фирма учитывает подрядные выплаты при налогообложении прибыли.

Однако вопрос о том, можно ли это делать, спорный. Схема 4. Компенсации за просрочку выплаты зарплаты Фирма оформляет часть начислений работникам как выплату компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы статья Трудового кодекса РФ.

Выплаты таких компенсаций не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако если налоговые инспекторы поймут, что фирма систематически начисляет компенсации, имея при этом возможность платить зарплату в срок, они обвинят ее в уклонении от налогообложения.

Во-вторых, за задержку выплаты зарплаты более чем на два месяца директору грозит уголовная ответственность. Ну и, в-третьих, если фирма учтет суммы компенсации при налогообложении прибыли, то право на это ей, возможно, придется отстаивать в суде. Схема 5. Это могут быть, например, премии к праздникам, юбилеям, а также поощрения, не связанные с производственной деятельностью фирмы.

Расходы на такие выплаты работникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль и не облагаются единым социальным налогом. Отсюда вывод: платить непроизводственные премии выгодно только в том случае, если в периоде, в котором они начислены, по данным налогового учета, у фирмы нет прибыли. В противном случае, снизив единый социальный налог, фирма увеличит платежи по налогу на прибыль.

В итоге экономии не будет. Подозрительными выглядят и случаи, в которых фирмы выплачивают премии за счет чистой прибыли с регулярностью зарплат. К тому же если суммы этих премий в несколько раз превышают официальные оклады работников. Схема 6. Компенсация за разъездной характер работы Работникам, которые часто ездят в служебные поездки, фирма оформляет часть зарплаты в виде компенсаций за разъездной характер работы статья Налоговики предлагают считать выдаваемые водителям деньги подотчетными суммами.

Однако сэкономить на налоге на доходы физических лиц и едином социальном налоге при этом варианте учета расходов не удастся. Если оплата питания, проживания и прочих расходов водителя в дороге будет закреплена в трудовом и коллективном договорах, то такие затраты уменьшат налогооблагаемую прибыль согласно статье Налогового кодекса РФ, но налог на доходы физических лиц и единый социальный налог инспекторы потребуют уплатить.

В обратном случае эти затраты придется списать за счет чистой прибыли, начислив налог на доходы физических лиц. Но можно использовать другой путь. На основании пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли, в частности, относятся начисления стимулирующего и или компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда.

В их числе поименованы надбавки к тарифным ставкам и окладам, производимые в соответствии с законодательством РФ за: работу в ночное время;.

Что выгоднее получать: зарплату или дивиденды? Ее решение во многом зависит от уровня заинтересованности каждого работника в высокопроизводительном труде при условии обеспечения органической зависимости размеров дохода от личного трудового вклада, доли его участия в собственности, от конечных результатов работы предприятия и макроэкономических показателей.

Можно ли генеральному директору не начислять зарплату

Конечно, в регионе, где будет зарегистрирована специальная компания, должен быть введен ЕНВД. Впрочем, он есть практически везде, кроме Москвы в столице ЕНВД действует только в отношении услуг по распространению наружной рекламы. Регионы вправе снижать их с 15 до 5 процентов. По всем видам деятельности это сделали в году семь субъектов РФ, включая Псковскую, Липецкую, Тюменскую области, Ставропольский край, Ямало-Ненецкий автономный округ, Чеченскую Республику. Остальные тоже уменьшали ставки, но не так радикально или же не на все виды деятельности к примеру, Смоленская область. Важное условие — в создаваемой компании должен вестись полноценный бухгалтерский учет, хотя многие компании на УСН этого и не делают. Учет будет несложен, поскольку деятельность компании сведется к минимуму: некоторое количество первичных документов, один-два вида доходов, три-четыре статьи расходов и пара-тройка контрагентов.

Директор путает счет компании с собственным карманом

Сайт "Смаль и партнеры": Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? На практике часто встречаются ситуации, когда генеральный директор является единственным учредителем. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. А это приведет к дополнительным финансовым затратам. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли единственному учредителю, являющемуся генеральным директором, заключать трудовой договор и платить себе зарплату, или без этого можно как-то обойтись? Начнем с того, что в законодательстве РФ не предусмотрено какого-то пункта или статьи, где прямо бы говорилось, что единственному учредителю-генеральному директору разрешается зарплату не выплачивать. Вместе с тем в законодательстве отсутствует норма, обязывающая ее платить. Все обоснования возможности не выплачивать зарплату построены на толковании норм законодательства и разъясняющих писем ведомств. Давайте разберемся. Нужен ли трудовой договор?

Выплаты за счет чистой прибыли

Как выплачивать зарплату в ооо Сроки выдачи зарплаты оговариваются в трудовом договоре. День выдачи заработка работнику за первую половину месяца должен быть установлен не позднее конца текущего месяца, а за вторую половину месяца — до середины следующего месяца период между днями выплаты заработной платы не должен превышать половины месяца ст. Платить или не платить зарплату гендиректору в ООО, вот в чем вопрос… Довольно часто в недавно созданной организации ООО возникает ситуация, когда единственный учредитель является также и генеральным директором, так как по закону любое ООО обязано иметь исполнительный орган управления. Обычно в такой фирме еще нет ни оборотов, ни сотрудников, нет ничего кроме одного человека, и хочется сэкономить на налогах по зарплате. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата. Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. Выплата зарплаты в ООО Вы решительно настроены вовремя выдавать своим работникам достойную заработную плату? Для этого вам необходимо знать некоторые тонкости и правила. Чем характеризуется выплата зарплаты в ООО, и как расчитать сумму? Какова минимальная оплата труда в году?

Полезное видео:

Зарплата – за счет чистой прибыли

Общая сумма дивидендов к выплате российским участникам по решению общего собрания - Сумма дивидендов, полученная до даты принятия решения о выплате дивидендов самим налоговым агентом Помните, что при расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты. Так рассчитывают и налог на прибыль, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина. Акционерам общества по решению общего собрания начислены дивиденды в следующих суммах: П. Климентьеву гражданин РФ — руб. Романо иностранка, не являющаяся налоговым резидентом России — руб.

Выплаты в пользу руководителя организации и топ-менеджеров: учитываем нюансы

Выплаты за счет чистой прибыли Однако эффект этого мероприятия снижается, если с такого презента сотрудник должен будет заплатить налог на доходы физлиц. Этой необходимости можно избежать.

Поэтому платить заработную плату за счет прибыли просто невыгодно». За задержку зарплаты предусмотрена ответственность.

Переделала с учетом всего. Проверьте, кто сможет. Самой интересно стало. Для 1 руб.

Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Однако эта должность предполагает большой объем как ответственности, так и полномочий, а также широкий спектр должностных обязанностей. Согласно Трудовому Кодексу РФ, оплата труда гендиректора требует особого регулирования.

Статьи для бухгалтера Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? На практике часто встречаются ситуации, когда генеральный директор является единственным учредителем. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. А это приведет к дополнительным финансовым затратам. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли единственному учредителю, являющемуся генеральным директором, заключать трудовой договор и платить себе зарплату, или без этого можно как-то обойтись? Начнем с того, что в законодательстве РФ не предусмотрено какого-то пункта или статьи, где прямо бы говорилось, что единственному учредителю-генеральному директору разрешается зарплату не выплачивать. Вместе с тем в законодательстве отсутствует норма, обязывающая ее платить. Все обоснования возможности не выплачивать зарплату построены на толковании норм законодательства и разъясняющих писем ведомств.

Щербинина Анастасия эксперт WiseAdvice Собственников часто волнует вопрос, как наиболее выгодно вывести прибыль, то есть деньги с расчетного счета своей компании. Речь не всегда идет о прибыли в ее бухгалтерском понимании то есть о прибыли, отраженной в финансовой отчетности. Чаще всего имеются в виду средства, которыми фирма располагает на счету в данный момент - после того, как уплачены налоги. Сегодня мы рассмотрим 5 легальных способов вывода денег с расчетного счета и сравним плюсы-минусы каждого из них. Способ первый и самый… невыгодный. Дивиденды В каких случаях подходит: При наличии прибыли по данным бухгалтерского учета что отражается в Вашей финансовой отчетности, сдаваемой в ИФНС. Как оформить: После собрания учредителей оформляется решение о распределении чистой прибыли. Если учредитель один, решение он выносит сам. Другими словами, для получения руб. Способ второй и самый обоснованный: Выплаты по трудовому договору В каких случаях подходит: Если собственник или учредитель официально трудоустроен в компании.