Вопрос Порядок учета просроченной дебиторской задолженности по заработной плате и на основании каких нормативно-правовых актов списывается данная задолженность? Ответ Просроченная дебиторская задолженность числится на учете до тех пор, пока она не будет списании на основании решения комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов. Решение списать задолженность согласовывайте с ГАДБ. Это связано с тем, что все доходы казенного учреждения зачисляют в бюджет п. Проверьте расчеты с сотрудниками и студентами на счете

Дебиторская задолженность

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п. При списании разницы сделайте проводку: Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.

В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника п.

Сумма задолженности была полностью учтена при формировании резерва. Статья:Инвентаризация расчетов с работниками за год В конце года компании проводят инвентаризацию. В статье вы прочитаете об одном из ее элементов — инвентаризации расчетов с работниками. Обязанность компаний проводить инвентаризацию перед составлением годовой отчетности установлена в пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от Методические указания по проведению инвентаризации утверждены приказом Минфина России от Инвентаризация расчетов с персоналом — это проверка обоснованности сумм задолженности в расчетах с работниками, которая числится на счетах бухгалтерского учета компании п.

В одной из наших компаний только три человека: директор, бухгалтер и инженер. Подскажите, пожалуйста, нужно ли в ней проводить инвентаризацию? Да, нужно. Проведение инвентаризации перед составлением годовой отчетности — обязательная процедура. Исключений для малых предприятий не предусмотрено ни в Федеральном законе от Подготовительный этап инвентаризации На подготовительном этапе в компании создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

Ее персональный состав утверждает руководитель. В состав инвентаризационной комиссии входят, в частности, представители администрации, работники бухгалтерской службы п. По окончании инвентаризации все члены комиссии расписываются в акте, которым оформляют ее результаты. Обороты по дебету счета 70 сверяют с расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, если зарплата перечисляется по безналичному расчету, с документами, на основании которых производились удержания.

Если работник не получил зарплату в срок, бухгалтер должен депонировать невостребованную сумму. Их сверяют с расходными кассовыми ордерами или платежными поручениями, на основании которых работник получил под отчет денежные средства. По кредиту счета 71 отражаются суммы, которые потратил подотчетник. Инвентаризационная комиссия проверяет: - авансовые отчеты работников и наличие в них первичных документов, подтверждающих расходы; - оприходованы ли материальные ценности, приобретенные подотчетным лицом; - приходные кассовые ордера, по которым были приняты остатки подотчетных сумм, возвращенных работниками в кассу.

Если компания выдает под отчет денежные средства, перечисляя их на карточные счета работников, проверяются платежные поручения и банковские выписки, в которых фигурируют эти суммы. Размер задолженности работника по возмещению материального ущерба определяется на основании двух видов документов: - документов, на основании которых взыскивается ущерб например, приказ руководителя или решение суда ; - документов о погашении работником задолженности приходные кассовые ордера.

Сумму задолженности работника по основной сумме долга определяют на основании договора займа, расходного кассового ордера на выдачу займа, приходных документов, которыми оформляют погашение займа приходный кассовый ордер, заявление работника на удержание суммы займа из его зарплаты, расчетно-платежные ведомости, выписки с расчетного счета компании, если погашение произведено в безналичном порядке.

Величину задолженности работника по процентам сверяют с бухгалтерскими справками по расчету процентов, подлежащих уплате, и приходными документами, например кассовыми ордерами.

Его форму можно разработать самостоятельно. В ней приведены акт и справка приложение к акту. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии. В ходе инвентаризации выявлена: — задолженность по кредиту счета 76 по депонированной зарплате за вторую половину сентября года перед уволенным работником Б. Борисовым в размере 15 руб.

Выдать или перечислить эту сумму бывшему сотруднику у компании нет возможности, он сменил адрес и телефон, на телефонные звонки и телеграммы не отвечает, а реквизиты его банковского счета не известны; — задолженность по кредиту счета 76 по депонированной зарплате перед В. Викторовым в размере 12 руб.

Работник заболел и до конца года не получил зарплату; — дебиторская задолженность А. Александрова на счете 71 по подотчетной сумме в размере руб. Он получил 25 декабря года из кассы деньги под отчет на пять дней, но так и не представил авансовый отчет. Задолженности по заработной плате за декабрь нет, так как она выплачивается за первую половину месяца — го числа текущего месяца, за вторую половину месяца — го го числа текущего месяца. Необходимо составить акт по итогам инвентаризации.

Образцы 1 и 2 заполнения акта и справки приведены ниже. Образец 1 Акт по итогам инвентаризации Образец 2 Справка к акту по итогам инвентаризации Что делать после инвентаризации По итогам инвентаризации расчетов с персоналом администрация компании предпринимает ряд действий. Списание кредиторской задолженности Кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается. Ее включают: - в бухгалтерском учете — в состав прочих доходов организации п.

Например, в бухучете организации может быть остаток депонированной зарплаты. Обратиться за ней работник вправе в течение трех лет письмо Минфина России от Если по истечении этого срока работник не обратился за зарплатой, ее списывают.

Для этого необходим приказ руководителя компании. Его оформляют в произвольном виде. Списание дебиторской задолженности Срок исковой давности истек. Дебиторская задолженность работников, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, в бухгалтерском учете включаются в прочие расходы организации п. Для списания задолженности необходим приказ директора Задолженность с истекшим сроком исковой давности списывается одним из следующих способов: - за счет резерва по сомнительным долгам, если организация создавала такой резерв.

В бухучете делается проводка: Дебет 63 Кредит 71 70, 73 ; - на прочие расходы: Дебет Кредит В налоговом учете в составе внереализационных расходов отражают безнадежные долги подп. К ним относят долги, по которым истек установленный срок исковой давности п. Из этого следует, что дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете можно списать на внереализационные расходы.

Однако нужно иметь в виду, что этот подход не является универсальным, на практике нужно учитывать некоторые нюансы см. Работник уволился, отгуляв несколько дней отпуска авансом. При увольнении с него не удержали отпускные за неотработанные дни отпуска.

Срок исковой давности истек, поэтому сумму задолженности мы списываем. Можно ли отразить ее во внереализационных расходах в налоговом учете? Нет, второй раз учесть в расходах сумму отпускных нельзя. Отпускные в том числе за неотработанные дни отпуска уже были учтены в составе расходов на оплату труда.

Повторно отпускные за неотработанные дни отпуска в виде списанной дебиторской задолженности не учитываются при расчете налога на прибыль письмо Минфина России от Срок исковой давности не истек. В этом случае задолженность можно взыскать. Порядок взыскания с работника излишне выплаченных сумм установлен в статье Трудового кодекса. Если работник к моменту выявления переплаты уволен, взыскать излишне выплаченные суммы, как правило, можно через суд.

Списание подотчетных сумм Работодатель имеет право удержать из заработной платы работника невозвращенную подотчетную сумму. Но сделать это можно не позднее одного месяца со дня окончания срока, на который выдан аванс, и только при условии, что работник не оспаривает основания и размер задолженности абз.

Срок удержания пропущен. Если работодатель пропустил месячный срок, он может предложить работнику вернуть долг добровольно или взыскание придется проводить в судебном порядке. Либо по истечении срока исковой давности придется признать эту задолженность как безнадежную. Безнадежной можно признать и задолженность за уволенным работником. НДФЛ по невозвращенным подотчетным суммам. На дату принятия решения о списании задолженности уволенного работника у него возникает доход в виде невозвращенных денежных средств, выданных под отчет.

Он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В аналогичном порядке следует поступить, если списана задолженность уволенного работника по выданному ему займу В случае, когда удержать НДФЛ невозможно, организация обязана представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2. Сделать это необходимо не позднее 31 января следующего года п. Пример 2 Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете Воспользуемся условием примера 1, дополнив его.

В ходе инвентаризации выявлена: — кредиторская задолженность на счете 76 по депонированной зарплате за вторую половину сентября года за уволенным работником Б. Выдать или перечислить эту сумму бывшему сотруднику у компании нет возможности, так как на телефонные звонки и телеграммы он не отвечает; — кредиторская задолженность на счете 76 по депонированной зарплате В. Викторова в размере 12 руб. Оклад работника — 25 руб.

Права на налоговые вычеты по НДФЛ работник не имеет. Как следует поступить бухгалтеру по результатам инвентаризации расчетов с работниками? Решение Депонированная зарплата У кредиторской задолженности по депонированной зарплате за вторую половину сентября года истек срок исковой давности, поэтому ее решено списать. Решение оформлено приказом директора предприятия.

По кредиторской задолженности в размере 12 руб. Викторова не истек срок исковой давности, поэтому списывать ее не надо. Работник вправе обратиться за ней в течение трех лет. Подотчетные суммы А. Александрову предложено вернуть неиспользованную подотчетную сумму в кассу. На это предложение работник ответил отказом, поскольку свободных наличных денег на момент обращения у него не оказалось.

Но он дал письменное согласие на удержание суммы подотчетной задолженности в указанном размере из его зарплаты за декабрь года. Руководитель издал приказ об удержании.

Зарплата А.

Учреждение имеет право вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы только в строго установленных случаях: если была допущена счетная ошибка; при признании органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда; если выплата работнику излишней заработной платы произошла в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Порядок учета и списание просроченной задолженности по заработной плате

Понятие дебиторской задолженности — это мы должны или нам должны? Дебиторская задолженность — это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией. Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа в этом случае говорят о коммерческом кредите , а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

Дебиторская задолженность - это…

В современной экономике управление дебиторской задолженностью давно вышло за пределы функций только лишь финансового менеджмента. В современной коммерческой организации в процессе управления задействованы следующие лица и структурные подразделения: Генеральный директор Коммерческий отдел и отдел продаж коммерческий директор, руководитель отдела продаж, менеджеры по продажам Финансовый отдел финансовый директор, финансовый менеджер Юридический отдел и служба безопасности Процесс[ править править код ] Проблема ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объём, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности. Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из методов укрепления финансового положения предприятия. Мероприятия по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счёт внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Одним из важнейших параметров имеющейся в организации дебиторской задолженности является вероятность ее взыскания. Оценка данного показателя может производиться с использованием различных подходов. В реальной практике антикризисного управления, для оценки состояния дебиторской задолженности и ее качества обычно используются сложные, комплексные и многофакторные карты рисков вероятности взыскания дебиторской задолженности, сочетающие в себе процедуры сбора и всестороннего изучения информации о дебиторах и обладающие широкими возможностями аналитические инструменты, формируемые с помощью последних достижений различных разделов математической науки и различных инноваций. Управление дебиторской задолженностью может быть отождествлено с любым другим видом управления как процесс реализации специфических управленческих функций: планирования, организации, мотивации и контроля.

Готовимся к проверке: дебиторская задолженность по заработной плате прошлых лет (Сильвестрова Т.)

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п. При списании разницы сделайте проводку: Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. Задолженность граждан Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары признается их иными доходами письмо Минфина России от 8 февраля г. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ.

Взыскание задолженности по зарплате

В данном случае происходит увеличение капитала должника. Но в любом случае погашение обязательства в будущем приведет к уменьшению на такую же сумму активов предприятия будущих экономических выгод. Читатель может возразить, поскольку во втором примере состоялось увеличение собственного капитала предприятия, а следовательно, и увеличение активов. Однако это только мгновение, ведь спустя некоторое время наступит момент выплаты дивидендов по проданным акциям, что приведет к уменьшению прибылей или имущества акционерного общества. Если на дату баланса ранее признанное обязательство не подлежит погашению, то его сумма включается в состав дохода отчетного периода.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность и чем отличаются?

Определение, что такое кредиторская и дебиторская задолженность. В чем различия и какими бывают виды дебиторской задолженности. Кто такие дебитор и кредитор. Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов.

Дебиторская задолженность- это один из наиболее ликвидных активов учреждения. Однако сумма дебиторской задолженности - это то, что может.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате

Долги при банкротстве Взыскание задолженности по зарплате Просроченная задолженность по заработной плате работникам — это фактически начисленные суммы заработной платы, которые не выплатили в срок, предусмотренный трудовым договором или договором расчетно-кассового обслуживания, заключенного с банком. В сумму начисленной заработной платы включен подоходный налог с физических лиц. Просроченная задолженность по зарплате включает перенесенные остатки задолженности, которые не были погашены на отчетную дату, и не включает задолженность внутримесячных дат авансы. Просроченная задолженность по заработной плате сотрудникам из-за несвоевременной выплаты денежных средств из бюджета определяется по всем организациям вне зависимости от статей финансирования, включая суммы, приходящиеся на оплату труда работникам за выполнение государственных заказов, целевых производственных программ.

Как в 1С списать задолженность по заработной плате?

Однако добросовестное соблюдение финансовой дисциплины вашим учреждением еще не гарантирует аналогичное отношение к своим обязательствам и контрагентов. Поэтому бухгалтер бюджетного учреждения должен знать, как правильно списать задолженность после окончания срока исковой давности. Какие документы нужно оформить для списания с баланса учреждения задолженности, срок исковой давности которой истек? Как отразить такие операции на счетах бухгалтерского учета, в финансовой и бюджетной отчетности? Когда и как можно списывать задолженность с забалансового учета? Об этом расскажем в статье.

Дебиторская задолженность - это один из наиболее ликвидных активов суммы, полученные работниками под отчет;; переплата по заработной плате ;.

Спасибо большое!!! Не знала. Эта справка оформляется и отсылается по истечении года? Она пишется от руки? А по суммам, посмотрите, пожалуйста, всё правильно? Заглянула в справку 2-НДФЛ с признаком "2". Там выставлять по физлицам доход. Какой месяц поставить им?

Готовимся к проверке: дебиторская задолженность по заработной плате прошлых лет Сильвестрова Т. Дата размещения статьи: В прошлом году в бюджетном учреждении был уволен сотрудник. Поскольку на момент увольнения он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, который фактически еще не наработал, учреждение произвело удержание за неотработанные дни отпуска. Фактически размер удержания был равен 20 руб. Однако при расчете сотрудника перед увольнением сумма начисленной заработной платы составила руб.