Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Расширение имени файла - xsd. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата.

Изменения в части НДС - счета-фактуры, книги продажи покупок, журнал регистрации счетов-фактур.

Справка Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это документ, который обязаны вести все организации, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. В их число входят агенты, помогающие в приобретении и реализацаии товаров и услуг, застройщики, экспедиторы и комиссионеры. Такие посредники могут быть плательщиками НДС или просто налоговыми агентами, от этого их обязанность не зависит.

По итогам каждого квартала документ должен быть сдан в ФНС. Как это сделать правильно — в статье. Письмо не отменено и является действующим и по сей день. В нем разъяснены способы ведения бухучета и перечислены основные документы: в том числе журнал учета счетов-фактур и журналы ордера бухгалтерского учета по счетам скачать образцы и пользоваться ими вы сможете, дочитав статью до конца. Кто обязан вести журнал учета С 1 января года все предприниматели и организации-посредники приобрели обязанность вести и сдавать их в налоговые органы Федеральный закон от Делать это должны не только плательщики НДС, но и лица, которые освобождены от обязанностей, связанных с его исчислением и уплатой и которые не являются налогоплательщиками.

Главный признак — осуществление предпринимательской деятельности по договору комиссии или агентскому договору в интересах другого лица. Кроме того, в эту категорию включены лица, которые оказывают услуги по договорам транспортной экспедиции, а также застройщики. Форма журнала учета счетов-фактур Постановлением Правительства РФ от В году эту форму должны заполнять посредники только в тех отчетных кварталах, когда были выставлены или получены счета-фактуры. Регистрировать в нем необходимо все входящие и исходящие счета.

Вести журнал учета выданных счетов фактур можно как в бумажном, так и в электронном виде, постановление кабмина не ограничивает организации в этом вопросе. Но сдавать документ в ФНС разрешается исключительно в электронном формате. В связи с этим посредникам удобнее вести его на компьютере. К тому же даже те категории агентов, которые имеют возможность этого не делать и вправе вести учетный журнал в бумажном варианте, должны будут отобразить все данные в налоговой декларации по НДС.

В этом случае данные в отчет все равно придется разносить вручную, тогда как просто загрузить готовый xml-файл в систему гораздо проще. Заполняется реестр поквартально и состоит из двух частей. Образец заполнения журнала учета счетов-фактур При оформлении реестра следует учесть, какие коды видов операций указывать. Это очень важно, потому что налоговики, проводя перекрестные проверки отчетности поставщиков и покупателей, участвующих в посреднической сделке, в первую очередь обращают внимание на соответствие этих реквизитов.

Найти коды видов операций можно в приложении к приказу ФНС России от С этой даты в учетном журнале счетов-фактур необходимо указывать новые коды по НДС. Всего таких кодов 24 кода, они приведены в таблице. До этого их было всего 13, поэтому ошибиться стало проще и внимания требуется больше. В целом нужно отметить, что в журнале учета счетов-фактур применяются коды, используемые в книге продаж и в книге покупок, нужно лишь учитывать, что при продаже агент указывает код 01 при отгрузке, а на аванс — То же правило работает и для принципала, когда ему нужно зарегистрировать перевыставленные агентом счета-фактуры.

Из всех кодов, перечисленных в упомянутом Письме ФНС, для использвания в реестре учета счетов-фактур используются коды 01, 02, 13, 15,—20, 27— Для сводных счетов-фактур используйте коды 27 и Кроме того, существует еще код для обозначения сделок посредника. Например, при реализации товара, принадлежащего комитенту, отразить счет-фактуру, выставленный посредником на имя покупателя, нужно дважды: в книге продаж комитента принципала ; в части 2 журнала посредника.

В этом случае используется КВО — Если в отчетном периоде нет документов, то титульная часть все равно заполняется и направляется в ФНС без табличной части. Сроки сдачи и хранения журнала учета Статьей НК РФ предусмотрено, что все посреднические организации и физлица, освобожденные от уплаты НДС, которые не являются налоговыми агентами, обязаны сдавать реестр счетов-фактур в орган ФНС по месту осуществления деятельности не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Вот как выглядят эти сроки: За IV квартал года — до 20 января Хранить заполненные учтеные реестры счетов-фактур посредники обязаны 4 полных года с момента осуществления последней записи. Примечательно, что если в документ были внесены исправления, обязанность направить уточняющий документ в налоговую службу законодательно не закреплена.

Однако лучше все же сделать это, чтобы избежать возможных вопросов при проверках. Ответственность посредников Несоблюдение срока сдачи журнала грозит посредникам штрафом в размере 10 тысяч рублей, поскольку специалисты ФНС обычно квалифицируют такое нарушение как непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщиках.

Ответственность за него установлена пунктом 2 статьи НК РФ и является одинаковой для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Перечень кодов.

Вопрос — ответ по теме счетов-фактур Счет — фактура — это документ, с которым большинство предприятий и организаций сталкивается каждый день.

Об изменениях в правилах ведения журнала учета

Справка Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это документ, который обязаны вести все организации, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. В их число входят агенты, помогающие в приобретении и реализацаии товаров и услуг, застройщики, экспедиторы и комиссионеры. Такие посредники могут быть плательщиками НДС или просто налоговыми агентами, от этого их обязанность не зависит. По итогам каждого квартала документ должен быть сдан в ФНС.

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

Новости Изменения в части НДС - счета-фактуры, книги продажи покупок, журнал регистрации счетов-фактур. Правительство РФ посредством Постановления от Выделим, на наш взгляд, основное. В этом месте нужно будет проставить код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС Решение Совета Евразийской экономической комиссии от При отсутствии данных в новой графе следует поставить прочерк. Вместо указания места нахождения продавца - юридического лица в соответствии с учредительными документами или место жительства индивидуального предпринимателя теперь нужно указывать данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. С 1 октября предусматривается возможность подписывать счета-фактуры с внесёнными в них исправлениями не только непосредственно индивидуальными предпринимателями, но и иными уполномоченными лицами. Это же относится и к корректировочному счёту-фактуре. Решена проблема с экспедиторами. В целом, что не удивительно, это очень похоже на порядок ведения документации комиссионерами или агентами.

Журнал учета счетов-фактур 2019

Кто обязан вести журнал учета в году? Указанным лицам и ранее нужно было оформлять Журнал, хотя напрямую в списке лиц, обязанных вести Журнал, часть из них не упоминалась. Вести Журнал должны не только плательщики НДС, но и осуществляющие упомянутую выше деятельность: лица, освобожденные от обязанностей плательщика по ст. Во всех остальных случаях вести Журнал не нужно. Кто должен представлять журнал учета в налоговый орган в году? Представлять Журнал в налоговые органы обязаны только действующие от своего имени посредники их полный список смотрите в предыдущем разделе , если в отчетном периоде они получали или выставляли счета-фактуры. Журнал должен попасть к налоговикам не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Вести Журнал можно не только электронно, но и на бумаге. Фактически в данном случае Журнал представляется взамен декларации, ведь подавать ее указанные лица не обязаны.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Форма утверждена: Постановление Правительства РФ от Ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами. Журнал можно заполнять на бумажных носителях или вести в электронном виде. Он должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью организации. Бланк журнала состоит из двух таблиц: 1 часть: выставленные счета-фактуры; 2 часть: полученные. Все счета должны быть записаны в строгом хронологическом порядке.

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Журнал учета счетов-фактур — особенная разновидность отчетности, необходимая для некоторых организаций. Он должен вестись по установленному порядку и периодически предоставляться в надзорные органы. С года это требование по отношению к ним было отменено, так как сведения, вносимые в журнал, дублируются в книге покупок и продаж. А вот предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, этот журнал вести должны. Зачем нужен журнал Данный документ можно отнести к методам контроля за теми организациями, которые не предоставляют в налоговые инспекции декларации по налогу на добавленную стоимость по причине освобождения в соответствии с законом, или отсутствия таковой обязанности в принципе. Исходя из взятых из учетного журнала данных, налоговики проверяют, сходится ли НДС, указанный посредниками при сбыте товарно-материальных ценностей, суммам налога, принимаемым приобретателями этих ТМЦ к вычету. И точно также в обратном направлении: соответствуют ли размеры вычетов, указанные комитентами по купленным ТМЦ, НДС, начисленному продавцами этих товаров к налоговым выплатам.

Журнал регистрации счетов-фактур в БП 3.0

Кто сдает журнал, в какие сроки и как правильно его заполнить, чтобы не было претензий от налоговой, читайте в статье. Причем к ним относятся не только комиссионеры и агенты, но и субкомиссионеры и субагенты, если они реализуют или приобретают товары, работы или услуги от своего имени. Если посредник продает товары покупателям на спецрежиме или физлицам и не выставляет счета-фактуры, то журнал учета вести не нужно. Но сведения о реализованных товарах посредник должен передать комитенту или принципалу, чтобы тот отразил их стоимость и сумму НДС в новой книге продаж. Также вести журнал учета счетов-фактур обязаны экспедиторов, которые привлекают сторонних контрагентов для перевозки и перевысталяют счета-фактуры клиенту, и застройщики, которые перевыставляют инвесторам счета-фактуры по приобретенным товарам у других организаций. Кто не должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур , рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется в 2017-2018 годах

В новом году в документе не должно быть данных о сделках с начисленным налогом по старой ставке налогообложения, все незавершенные в году операции купли-продажи должны быть пересчитаны с учетом увеличившейся ставки НДС. Круг субъектов хозяйствования, обязанных вести эту учетную форму, обозначен в п. Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: алгоритм заполнения Изменение формы книги продаж и заполнения журнала регистрации счетов-фактур предусматривается правительственным Постановлением от Шаблон журнала счетов-фактур приведен в приложении 3 указанного Постановления, этот документ содержит и методический материал по оформлению бланка. Небольшие правки есть только в инструкции по заполнению журнала в п.

Журнал регистрации счетов-фактур – в году законодатели подкорректировали текст постановления № , определяющего порядок его.

Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

Устаревшая редакция. Перейти к действующей форме документа Журнал регистрации полученных счетов-фактур Журнал учета полученных от продавцов счетов-фактур ведется покупателями. В этом журнале регистрируются оригиналы всех входящих документов. Копии этих счетов-фактур хранятся у продавца в журнале учета выставленных счетов-фактур. Книга покупок ведется покупателями и предназначена для регистрации счетов-фактур, полученных от продавцов, в целях определения суммы НДС, подлежащей возмещению вычету. Правила заполнения полей журнала учета полученных счетов-фактур В журнале указываются: полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах; идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя; период, за который поступили счета-фактуры; в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре; в графе 2 - дата и номер счета-фактуры продавца; в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры; в графе 4 - дата принятия на учет товаров работ, услуг , имущественных прав; в графе 5 - наименование продавца; в графе 6 - идентификационный номер продавца ИНН ; в графе 7 - код причины постановки на учет продавца КПП ; в графе 8 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС, а в случае перечисления суммы аванса - эта сумма аванса по счету-фактуре, включая НДС; в графе 9 - стоимость покупок без НДС; в графе 10 - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по соответствующим ставкам, указанным в счете-фактуре. Вы можете скачать бланк документа в форматах:.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

Посредникам-экспедиторам и посредникам-застройщикам при ведении журнала надо учитывать одну особенность. Если они участвуют в импортных операциях ввозят товары из-за границы , то часть 2 журнала им следует заполнять, даже если они не получают счета-фактуры. Обязанность вести журналы учета не зависит от системы налогообложения, которую применяет посредник. Посредники — налоговые агенты тоже должны вести журнал учета счетов-фактур. Не обязаны вести журналы учета счетов-фактур только налоговые агенты, которые: — реализуют в России конфискованное или бесхозяйное имущество, а также клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования п. Это следует из пунктов 3 и 3. Во-первых, розничные торговые организации не выставляют счета-фактуры при реализации товаров населению п. Вместо них покупателям выдаются кассовые чеки или документы строгой отчетности. К отчетам посредника, которые розничные продавцы составляют для комитентов принципалов , они прилагают копии либо отчетов ККТ, либо выданных квитанций.